贷款减值准备计提的细项

贷款减值准备计提的细项

一般准备

即按照贷款余额的一定比例提取的贷款减值准备，我国商业银行规定的是按 1%比例提取，各银行可以自主调高。

专项准备

即根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的情况、担保人的情况等因素，按照贷款风险分类的结果，以建议的计提比

例进行计提。当然，银行内部还可根据实际情况，做出更细的分类，如七级、十级等。

特别准备

即针对贷款组织中的特定风险，按一定比例提取的，只有遇到特别风险情况时才会计提，并非经常提取。

拨备覆盖率（≥150%）=贷款减值准备/不良贷款余额

贷款拨备率（≥2.50%）=贷款减值准备/各项贷款余额=（一般准备+特殊准备+专项准备）/各项贷款余额。

贷款减值准备计提=1%*各项贷款余额+2%*关注类贷款+25%*次级类贷款+50%*可疑类贷款+100%*损失类贷款+特别准备

次级类和可疑类贷款的计提比例可以上下浮动 20%，特别准备则由商业银行根据特别风险情况、风险损失概率及历史经验等自行确定按季计提。

资产损失准备充足率（≥100%）=信用风险资产实际计提准备/信用风险资产应计提准备

贷款损失准备充足率（≥100%）=贷款实际计提准备/贷款应计提准备

《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》

逾期 90 天以上贷款纳入不良贷款的比例

拨备覆盖率最低监管要求

贷款拨备率监管要求

100%

120%

1.5%

[85%，100%）

130%

1.8%

[70%，85%）

140%

2.1%

70%以下

150%

2.5%

处置的不良贷款占新形成不良贷款的比例

拨备覆盖率最低监管要求

贷款拨备率监管要求

90%及以上

120%

1.5%

[75%，90%）

130%

1.8%

[60%，75%）

140%

2.1%

60%以下

150%

2.5%

资本充足率（系统重要性银行）

资本充足率（非系统重要性银行）

拨备覆盖率最低监管要求

贷款拨备率监管要求

13.50%及以上

12.50%及以上

120%

1.5%

[12.5%，13.5%）

[11.5%，12.5%）

130%

1.8%

[11.5%，12.5%）

[10.5%，11.5%）

140%

2.1%

11.5%以下

10.5%以下

150%

2.5%