与资产质量相关的政策信息

与资产质量相关的政策信息

1993 年 7 月

财政部发布《金融保险企业财务制度》，将贷款分类正常、逾期、呆滞和呆账四类，也即将“一逾两呆”归为不良贷款。

1998 年 5 月

央行发布《贷款分类指导原则》（银发（1998）151 号），首次提出贷款五级分类的概念。

2001 年 12 月

央行参照国际惯例发布《贷款风险分类指导原则》，明确“需要重组的贷款应至少是次级类；重组后的贷款假如依然逾期或借款人无

力归还，则应至少归为可疑类”。

2002 年 4 月

央行为配合《贷款风险分类指导原则》，印发《银行贷款损失准备计提指引》（银发（2002）98 号），提出贷款损失准备包括一般准

备、专项准备和特种准备三类。

2005 年 12 月

银监会印发的《商业银行风险监管核心指标（试行）》明确贷款风险迁徙指标主要有正常类贷款迁徙率、关注类贷款迁徙率、次级类

贷款迁徙率和可疑类贷款迁徙率。而这里的迁徙主要特指下迁，即相对优的贷款类别下迁到更差贷款的比率，没有特定的监管标准。

2007 年 4 月

原银监会发布《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54 号），进一步明确了五级分类监管要求。

2011 年 7 月

原银监会印发《商业银行贷款损失准备管理办法》（2011 年第 4 号令），将《银行贷款损失准备计提指引》中的一般准备、专项准备

和特别准备统一合并为“贷款损失准备”，并将其在成本中列支，作为抵御贷款风险的准备金。其中各项准备的计提比例维持不变。

其中，贷款减值准备计提=1%*各项贷款余额+2%*关注类贷款+25%*次级类贷款+50%*可疑类贷款+100%*损失类贷款+特别准备

一般准备为各项贷款余额的 1%、次级类和可疑类贷款的计提比例可以上下浮动 20%、特别准备由商业银行根据特别风险情况、风险

损失概率及历史经验等自行确定按季计提。

2015-2016 年业务制度更新，《G11-II 资产质量及准备金》将三项准备统一为减值准备。中国上市公司的应收账款坏账准备金的提取比率为 9%，即

按应收账款余额的 9%计提坏账准备金，提取的准备金计入当期损益。这里的坏账准备等同减值准备。

2016 年 2 月

市场传言国务院正在考虑引导降低拨备覆盖率。

2017 年 4 月

巴塞尔委员会发布《审慎处理资产指引——关于不良暴露和监管容忍的定义》，明确了不良资产和重组资产的认定标准和分类要求

2018 年 2 月

银监会发布《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》（银监发（2018）7 号文），明确拨备覆盖率监管要求由 150%调整至

120-150%，贷款拨备率监管要求由 2.5%调整为 1.5-2.5%，具体数值根据贷款分类准确性、处置不良贷款主动性、资本充足率等三方

面因素来综合考虑。

2018 年 6 月

监管部门要求银行将逾期 90 天以上贷款计入不良贷款中。

2019 年 4 月

《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》发布。同时部分地方银监部门要求有条件的银行先行先试，将逾期 60 天以

上贷款纳入不良。

2019 年 9 月

2019 年 9 月 26 日，财政部发布《金融企业财务规则（征求意见稿）》，明确提出对于拨备覆盖率超过监管要求 2 倍以上的银行，应

视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。

2020 年 4 月

国常会则提出将中小银行拨备覆盖率监管要求阶段性下调 20 个百分点

2022 年 4 月

（1）国常会提出“鼓励拨备水平较高的大型银行有序降低拨备覆盖率”；

（2）银保监会主席首席检查官、办公厅主任和新闻发言人王朝弟在新闻发布会上提出“鼓励拨备较高的大型银行及其他优质上市银

行将实际拨备覆盖率逐步回归合理水平”。

2023 年 2 月

银保监会和央行联合发布 2023 年 1 号令《商业银行金融资产风险分类办法》。

20240531

金融监管总局“2024 年规划立法工作计划”明确将修订《商业银行贷款损失准备管理办法》